[ERP] 물류 요약 | 무역관리 - 무역대금 결제

무역대금 결제

 

무역거래 결제 방식

 

결제방식 종류

·신용장(L/C)방식 : 계약서를 기초로 수출자, 수입자, 개설은행이 당사자가 되어 신용장 개설은행이 수출자에게 지급을 보증  ·추심방식 : 은행에 신용장을 개설하지 않지만 선적서류가 은행으로 송부되면 수입자가 수령․확인 후 대금결제 (D/A, D/P)  ·송금방식 : 수출자와 수입자 양 당사자 간의 약속으로 사전 또는 사후에 송금하는 방식, 주로 전신환 송금(T/T) 방식 이용

 

각 결제 방식의 장단점

구분	장점	단점
신용장	결제 대금을 은행이 지급 보증, 서류를 은행이 심사하므로 수입자는 선적 및 결제 관리에 편리	실물에 대해 보증하지 않고 서류에 대해서만 보증하는 한계와 수출·수입자 모두 각종 수수료가 많이 발생
추심	수입자는 기한부로 대금을 결제할 수도 있고 은행 관련 수수료가 발생되지 않음	은행은 선적서류만 수입자에게 전달하며 수입자의 신용에 의해서만 대금결제가 결정
송금	신용장(L/C) 방식에 비해 은행 수수료가 저렴	선적서류가 은행을 경유하지 않으며 은행은 아무 책임이 없음

 

 

신용장방식

 

신용장의 의미

·신용장(L/C: Letter of Credit): 수출대금지급에 대한 은행의 확약서로 신용장을 발행한 개설은행이 수출업자에게 수출대금을 지급약속 지불보증서

·화환신용장(Documentary L/C): 수출업자가 상품 대금회수를 위하여 발행한 환어음의 지급, 인수 매입의로시 물권증서로서의 선하증권, 보험증권, 상업송장 등의 선적서류를 첨부하여 은행에 제시할 거을 요구하는 신용장

 

화환신용장 결제방식

구분	내용
알림불신용장(Sight Credit)	신용장에서 요구하는 서류를 제시하면, 개설은행에 환어음에 제시하는 즉시 대금이 지불되는 방식
기한부신용장(Usance Credit)	신용장에 의해 발행되는 환어음의 기간이 기한부인 신용장으로 약정기간이 경과한 후에 대금을 결제하는 방식
전대신용장(Red Clause)	신용장 개설은행이 수출자에게 선적서류를 받기 전에 미리 수출대금 중 일부 금액을 선불지급할 수 있도록 보증 방식

 

신용장의 효용

①수출자에 대한 효용

구분	의미
수출대금 회수보장	개설은행의 신용으로 물품대금지급이 약속되므로 대금 회수가 확실
매매계약 이행보장	신용장이 개설되면 체결된 계약의 일방적인 취소 또는 변경 등을 할 수 없어 거래가 확정
외환변동위험 회피	수입국의 외환시장 악화에 따른 대외지불 중지 등 환결제 위험을 회피할 수 있음
수출대금 신속회수	물품이 선적되면 수입자 소재지의 은행이 신용장을 매입하므로 즉시 수출대금 회수가 가능
무역금융 활용가능	입수한 신용장을 담보로 은행으로부터 무역금융지원을 받을 수 있으며, 자금이 부족하더라도 수출이 가능

 

②수입자에 대한 효용

구분	의미
상품인수 보장	수출자는 대금회수를 위해 신용장에서 요구한 운송서류를 정확히 제시해야 하므로 계약상품이 제대로 선적될 것이라는 확신
상품인수기기 예측가능	신용장에는 최종선적일과 유효기간이 명시되어 있어 계약상품이 적기에 도착할 것이라고 확신 가능
대금결제 연기효과	선적서류보다 수입물품이 먼저 도착하는 경우에는 화물을 선취하여 상품을 판매하는 기간 동안 대금결제를 연기받는 효과를 가질 수 있음

 

신용장에 의한 거래과정

 

수입
① L/C 개설신청	수입자가 신청서를 작성하여 개설은행에 제출
② L/C 통지(은행)	[개설은행에서 L/C 개설 후 통지은행으로 L/C 통지]
③ L/C 통지(수출자)	통지은행에서 수출자로 L/C 통지
수출
④ 선적	수출자는 선사에게 화물을 인도
⑤ B/L 인도	선사는 화물 인수 후 B/L을 수출자에게 인도
⑥NEGO	수출자는 선적서류(B/L 포함)를 매입은행에 제출하여 대금지불을 요청
⑦대금결제	매입은행은 L/C와 선적서류 확인 후 수출자에게 대금지불
⑧추심	[매입은행은 L/C와 선적서류를 개설은행에 발송하여 대금지불을 요청]
수입
⑨상환청구	개설은행은 L/C와 선적서류를 수입자에게 제시하여 대금상환을 요청
⑩상환(수입자)	수입자는 대금상환을 하며 선적서류를 인수
⑪상환(은행)	[개설은행은 매입은행에 대금을 지불]
⑫서류제시	수입자는 선사에 선적서류를 제시하며 화물인도를 요청
⑬화물인도	선사는 선적서류 인수 후 화물을 수입자에게 인도
★②,⑧,⑪은 은행간 거래로 수출입 실무에 큰 영향이 없다. [---]표시  ★위 절차는 MASTER L/C 기준으로 한다.

 

추심(collection)결제방식

 

추심결제방식 개요

추심결제방식 개념

신용장 없이 수출자가 물품을 선적한 후 수출지에 있는 추심의뢰은행을 통해 수입업자에게 대금을 청구하고 수입지에 있는 추심은행을 통해 대금을 회수하는 결제방식

 

추심결제방법

수출자가 매매계약서를 작성한 후, 물품을 먼저 선적하고 화환추심어음을 발행하여 추심은행을 통해 수입자로부터 수출대금을 회수하게 된다.  [은행의 지급확약이 없으므로, 상호 성실한 계약이행에 의존하여 결제가 진행된다]

 

추심결제방식 유형

①지급인도조건방식(D/P: Document against Payment)

-일람불(요구불) 거래방식으로 추심은행과 수입업자가 환어음과 선적서류를 현금과 교환한다.  -선적서류와 함께 거래 외국환은행에 추심을 의뢰하고, 의뢰받은 추심의뢰은행은 이를 수입지의 은행에 추심요청을 하게되고, 이 요청을 받은 추심은행(수입자은행)은 어음지급인(수입자)이 환어음 대금을 지급함과 동시에 선적서류를 수입자에게 인도하고, 그 대금을 추심의뢰은행(수출자은행)에 송금하여 수출자가 수출대금을 영수하는 거래방식  -수입자의 자금부담 등을 덜어주기 위해 만들어진 형태

 

②인수인도조건방식(D/A: Document against Acceptance)

-수출자가 기한부 환어음을 발행하여 추심은행을 통하여 수입자에게 제시하면 수입자는 어음상에 "Accept"라는 표시와 함께 서명하고 환어음을 인수한다.  -추심은행은 수입자에게 선적서류를 인도하며, 추심은행은 어음의 만기일에 어음지급인(수입자)으로부터 대금을 지급받아 추심의뢰은행에 송금하면 수출자가 대금을 영수하는 거래방식이다.

 

 

 

 

 

 

추심결제방식의 거래과정

 

수출
①선적	수출자는 선사에게 화물을 인도
②B/L인도	선사는 화물 인수 후 B/L을 수출자에게 인도
③추심의뢰(수출자)	수출자는 선적서류(B/L포함)를 추심의뢰은행에 제출하여 추심을 의뢰
④추심의뢰(은행)	[추심의뢰은행은 선적서류를 추심은행에 발송하며 추심을 의뢰]
수입
⑤서류제시	추심은행은 선적서류를 수입자에게 제시하며 대금지금(D/P)이나 인수(D/A)를 요청
⑥대금지급/인수	수입자는 대금지급(D/P)이나 인수(P/A)를 하며 선적서류를 인수
⑦대금지급/인수 통지(은행)	[추심은행은 추심의뢰은행에게 수입자가 대금지급(D/P)이나 인수(D/A)를 하였다는 사실을 통지]
⑧대금지급 인수 통지(수출자)	추심의뢰은행은 수출자에게 수입자가 대금지급(D/P)이나 인수(D/A)를 하였다는 사실을 통지 (대금지급 시 대금결제)
⑨서류제시(선사)	수입자는 선사에 선적서류를 제시하며 화물인도를 요청
⑩화물인도	선사는 선적서류 인수 후 화물을 수입자에게 인도
★④,⑦은 은행간 거래로 수출입 실무에 큰 영향이 없다. [---]표시

 

 

송금(Remittance)결제방식

 

송금결제방식 개요

송금결제방식 개념

추심방식과 마찬가지로 무신용장방식으로, 수출자와 수입자간 약속으로 직접 서로에게 서류를 송부하고, 수입대금을 송금하므로 수수료 등의 금융비용이 적게 들고 결제과정이 단순하나, 신용이 떨어진다.

 

송금 형태

①송금수표(demand draft)

은행수표가 보편적으로 이용되며, 수입자에게 거래은행에서 교부받아 수출자에게 송부하고, 수출자는 지급은행에 수표를 제시하여 수츨대금을 회수하여 대금결제가 이루어짐

 

②우편송금환(M/T: mail transfer)

수입자가 거래은행에 수입대금을 위탁하고 수출자에게 지급해주도록 요청하고 수입자 거래은행은 수출자 거래은행으로 지급지시서를 우편으로 보내는 방식

 

③전신송금환(T/T: telegraphic transfer)

우편송금환과 방법은 동일하나 지급지시서를 우편 대신 전신으로 보내어, 신속통보되고 즉시 결제되어 수출자가 선호 하지만, 수입자는 전신료 부담을 가짐

 

송금방식 유형

①사전송금방식

방식	의미
주문불(CWO: Cash with Order)	-수출자가 주문을 받으면, 미리 대금의 결제를 받은 후에 선적하는 방식  -수출자의 대금회수를 확실히 보장 받을 수 있는 사전송금방식으로 선불(CIA)방식이라고도 함  -수입자의 신용을 파악하기 어려운 경우 주로 사용
일부선불(Advance Money)	-결제 대금의 일부를 수입자가 주문 시 선지급하고 잔금은 선적이 완료되어 선적서류를 인수할 때 지급하는 방법
누진불(Progressive Payment)	-수입자가 무역물품의 선적 진행단계에 따라 대금을 분할하여 지급하는 방식  -일부 사전송금방식의 성격을 갖고 있으며, 선박이나 기계처럼 제작이 오래 소요되는 경우 사용  -주문 체결시·선적시·화물도착시 등으로 잔액을 나누어 지급

 

②사후송금방식

방식	의미
연불(Deferred Payment)	-선적서류가 수입지에 도착하더라도 거래당사자가 사전에 합의한 약정기간이 경과된 후에 대금이 지급되는 방법  -당장 사정이 좋지 않은 수입자는 먼저 물품을 판매한 후 수입대금을 상환할 수 있는 장점  -거래 당사자간에 신용이 확실한 경우에 사용
현물상환불(COD: Cash on Delivery)	-수입지에 물품이 도착하면 수입자와 선적서류를 가진 수출자 대리인과 수입자가 함께 수입통관을 한 후, 수입자가 직접 품질검사를 하여 물품과 상환하여 수입대금을 지급하고 물품을 인수해가는 방식  -사전 품질검사가 필요한 귀금속 등의 고가품 거래에 주로 사용  -수입자가 인수를 거절하면 물품을 반송하거나 현지에서 다른 구매자를 찾아야하는 단점
서류상환불(CAD: Cash against Documents)	-현물 대신에 B/L 등의 선적서류와 상환하여 수입자가 수입대금을 지급하는 방식  -수입자 대리인이 수출지에서 제품의 제조과정이나 품질을 선적 전에 확인할 수 있음
상호계산(Current Account)	-선적할 때마다 대금을 결제하지 않고 장부에 기입해두었다가, 일정기간마다 서로 지급금액을 상쇄하고 잔액만을 결제하는 방식으로 "장부상 결제"를 의미  -본사와 지사 등 무역거래 당사자가 서로 특수한 거래관계에 있을 때 주로 사용  -무역거래가 서로 빈번하여 매번 결제를 하면 금융비용이 많이 들어, 이 비용을 절감하려는 목적으로 사용

 

 

환어음과 환율

 

환어음의 개요

환어음의 개념

-무역거래에서 어음상의 지급금액을 지급기일에 어음상의 권리자(수취인·지시인)에게 무조건 지급할 것을 어음의 발행인이 어음의 지급인에게 위탁하는 유가증권이다.

-환어음의 효력은 원칙적으로 행위지 국가의 법을 따르므로, 발행에 관해선 발행지 국가의법, 지급에 관한 행위는 지급지 국가의 어음법이 적용된다.

 

환어음의 종류

①보증유무

구분	의미
무담보환어음	환어음 그 자체만으로 결제가 될 수 있는 어음으로, 주로 운임, 수수료, 보험료 지급 등이 이용되만 최근에는 거의 사용 X
화환어음	수출대금 결제용으로 사용되는 선적서류가 첨부된 어음

 

②지급방식

구분	의미
알림불환어음	지급인에게 제시된 날 즉시 금액이 지급되는 어음
기한부환어음	지급인에게 제시된 날부터 일정기간이 지난 후에 지급되는 어음
	·일람 후 정기출급: 환어음이 제시된 날로부터 지정된 기간 후에 지급  ·일부 후 정기출급: 발행일로 부터 지정된 기간 후에 지급  ·확정일 출급: 환어음 상에 구체적인 지급일 명시

 

환율의 개요

환율의 개념

서로 다른 국가의 통화 간의 교환비율로 외환에 대한 수요와 공급에 의하여 결정되므로 외환에 대한 시장가격의 성격을 가짐

(*교환비율: 국가간의 통화의 대외적인 가치와 상품구매력을 나타냄)

 

환율의 고시방법

 

(1) 외국환 1단위에 대하여 자국 통화의 교환대가를 나타내는 직접표시법  (2) 자국통환 1단위에 대한 외국통화의 교환대가를 나타내는 간접표시법  (3) 미화 1달러에 대해 각국 통화의 교환대가를 나타내는 美달러 표시법

 

환율의 유형

①전신환 매매율(T/T: Telegraphic Transfer)

환어음 결제를 전신으로 하는 경우 적용되는 환율로서 환어음의 송달이 1일 이내에 완료되므로 우송기간동안의 금리가 환율에 영향을 미치지 않는 순수한 의미의 환율로, 타매매율 결정의 기준이 됨

 

②현찰매매율

외국환은행이 고객과 외화현찰거래를 할 때 적용하는 환율

 

③일람출급환어음 매매율

일람출급환어음의 매매에 적용되는 환율로서 환어음의 우송기간에 대한 금리를 전신환매매율에서 가감하여 정산

 

④기한부어음 매입률 

기한부환어음을 매입할 때 적용하는 환율로 일람출급환어음 매입률에서 어음기간 동안의 금리를 차감한 것